Imposto de renda sobre opções de estoque reino unido

Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações?
Compreenda as regras fiscais complexas que cobrem as opções de estoque de empregados.
A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário por seu trabalho, mas alguns são afortunados o suficiente para receber opções de ações também. As opções de estoque de empregados podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas também têm conseqüências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga quando exerce opções de estoque depende do tipo de opções que você recebe.
Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.
A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não precisa pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o seu exercício - e pelo menos dois anos após a data em que você recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor.
Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo.
Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de opção de incentivo, é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar o imposto de renda em sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo que não venda as ações que obteve ao exercer a opção.
Quando você vende suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você detém as ações. Se você vender as ações no prazo de um ano a partir do momento em que você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas.
A chave no tratamento de imposto sobre opções de ações é qual destas duas categorias inclui o que você obteve de seu empregador. Fale com o seu departamento de RH para garantir que você saiba qual é o seu para que você possa lidar com isso corretamente.
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Esquemas de compartilhamento de impostos e empregados.
Se o seu empregador lhe oferecer ações da empresa, você poderia obter vantagens fiscais, como não pagar o imposto sobre o rendimento ou o seguro nacional pelo seu valor.
As vantagens fiscais só se aplicam se as ações forem oferecidas através dos seguintes esquemas:
Você pode oferecer compartilhamentos fora desses esquemas. No entanto, estes não terão as mesmas vantagens fiscais.
Você também pode obter vantagens fiscais se você for um acionista empregado.
: Share Incentive Plans (SIPs)
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Imposto de renda sobre opções de estoque uk
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações do empregado, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Aquisições Contratadas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Imposições fiscais do Reino Unido para opções de estoque.
O ganho está sujeito ao imposto sobre o rendimento e ao seguro nacional na sua taxa de imposto marginal do Reino Unido, 20%, 40% ou 50%
O seguro nacional seria de 12%, 2% e 2% nas taxas de imposto relevantes.
infelizmente não importa o quanto você tenha mantido a opção.
Espero que seja o que você precisa, mas deixe-me saber se há alguma dúvida.
Obrigado. A legislação mudou recentemente? Eu já havia sido informado de que, como foram mantidos por algum tempo, não havia implicações fiscais. Eu pensei que eles podem estar sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, pois eles eram ativos, não Imposto sobre o rendimento e eu seria capaz de usar meu subsídio CGT individual fora de conjunto. Existe algum subsídio para pagar impostos?
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Pergunta Data Enviada Você não respondeu à pergunta que eu perguntei qual era o / 2/8/2018 2/8/2018 Eu investei em uma obrigação societária listada há três anos2 / 7/2018 2/7/2018 Um residente de imposto do Reino Unido e ações próprias Em uma empresa do Reino Unido que possui 2/5/2018 2/5/2018, solicitei o imposto para pessoas casadas. Penso2 / 3/2018 2/3/2018 Pergunta para Sam *** Título atual do cargo: Consultor fiscal Most2 / 3 / 2018 2/3/2018 Em outubro de 2013 eu comprei ações em uma empresa no exterior2 / 1/2018 2/1/2018 Estou tentando preparar um balanço para uma microentidade2 / 1/2018 2/1/2018 Desejo faça uma pergunta sobreCGT, mas deixe a propriedade. I1 / 30/2018 1/30/2018 Tenho cidadania italiana e quero viver no Reino Unido Estou am 1/29/2018 1/29/2018 Estou tentando retornar meu financeiro para a casa da empresa, mas i1 / 27/2018 1 / 27/2018.
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Como as opções de ações dos EUA são tributadas quando exercidas no Reino Unido.
Este residente permanente dos EUA estará adquirindo enquanto estiver no Reino Unido e quer exercer as opções, mas precisa saber se será tributado no Reino Unido ou nos EUA e como isso pode parecer em termos gerais. Uma visão de alto nível está bem. Eu tenho um conselheiro de imposto corporativo, E e amp; Y, no entanto, eles não podem me dar a resposta em tempo suficiente para que a decisão seja tomada.
Essas opções de estoque estão relacionadas aos serviços prestados nos EUA e no Reino Unido? do que a taxabilidade das opções de ações será dividida entre os EUA eo Reino Unido com base no emprego nos EUA e no Reino Unido. Aqui está um link para a troca de notas entre os dois países em dupla tributação.
e explicação para isso.
Deixe-me saber se você tem alguma pergunta. Bônus e comentários serão muito apreciados.
Por favor, note: Este conselho é fornecido com o entendimento de que todos os fatos relevantes foram fornecidos por você. Qualquer alteração nos fatos pode afetar o conselho dado e, portanto, não pode ser invocado nesses casos.
Obrigado pela resposta.
Estou tendo um pouco de dificuldade em destruir o idioma das referências que você forneceu.
Estas são opções de ações de incentivo que foram recebidas por serviços prestados nos EUA. As opções se tornam exercíveis enquanto a pessoa está no Reino Unido.
De acordo com as notas de troca -
Quaisquer benefícios, rendimentos ou ganhos de que gozam os empregados em planos de ações / opções de ações são considerados como "outras remunerações similares".
De acordo com o tratado fiscal dos EUA nos EUA -
Nos termos do parágrafo (1), sujeito aos artigos 18 (Pensões) e 19 (Serviço de Governo), salários, salários e outras remunerações similares obtidas por um indivíduo que seja residente de um Estado Contratante de serviços trabalhistas ou pessoais executados como empregado (de qualquer pessoa) será tributada apenas por esse Estado Contratante, a menos que esse emprego seja exercido no outro Estado Contratante. (então, basicamente, a incidência fiscal é determinada com base em onde os serviços foram realizados)
Além disso, descreve, nos termos do parágrafo (2), as remunerações obtidas por um indivíduo que seja residente de um Estado Contratante em relação a um emprego exercido no outro Estado Contratante estarão isentos de imposto pelo outro Estado Contratante se:
(a) o indivíduo está presente nesse outro Estado Contratante por um período ou períodos que totalizam menos de 183 dias no ano tributável;
(b) a remuneração do empregado é paga por ou em nome de um empregador que não é residente desse outro Estado Contratante; e.
(c) a remuneração não é suportada como tal por um estabelecimento permanente ou uma base fixa que a entidade patronal tenha nesse outro Estado contratante.
Contudo, esses rendimentos podem ser tributados por esse outro Estado Contratante se o particular for cidadão ou residente desse Estado Contratante, de acordo com a cláusula de salvaguarda do parágrafo 3 do Artigo 1 (Âmbito Pessoal).
Nos Estados Unidos, a remuneração do desempenho de serviços dependentes será considerada como não tendo sido suportada pelo estabelecimento permanente ou base fixa mantida nos Estados Unidos se o empregado estiver executando funções de administração ou supervisão em benefício de um residente ou de um estabelecimento permanente mantido no Reino Unido. No entanto, a remuneração será considerada como suportada pelo estabelecimento permanente ou base fixa mantida nos Estados Unidos se a remuneração for paga por atividades que não sejam funções de supervisão ou supervisão eo estabelecimento estável ou base fixa tem direito a reivindicar o empregado # 39 como uma dedução no cálculo do lucro tributável para fins dos Estados Unidos, porque a remuneração está definitivamente relacionada e atribuível ao seu rendimento bruto ou a uma classe de sua receita bruta de acordo com a Seção de Código 861 e seus regulamentos.
Assim, desde que as opções de compra de ações sejam recebidas por serviços prestados nos EUA e os serviços foram pagos pela empresa que tinha uma base fixa nos EUA, eles serão tributados nos EUA e não no Reino Unido de acordo com os termos do tratado tributário discutido acima.
Deixe-me saber se você tem alguma pergunta. Bônus e comentários serão muito apreciados.
Por favor, note: Este conselho é fornecido com o entendimento de que todos os fatos relevantes foram fornecidos por você. Qualquer alteração nos fatos pode afetar o conselho dado e, portanto, não pode ser invocado nesses casos.
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